El impuesto de sucesión generalmente se refiere a las tasas judiciales cobradas para procesar un patrimonio, basadas en su valor total, separadas del impuesto federal sobre el patrimonio o del impuesto estatal sobre herencias. Algunos estados usan el término exacto, otros simplemente lo llaman una tarifa de presentación o administración, pero la idea subyacente es la misma: un costo vinculado al tamaño del patrimonio, pagado antes de que los herederos reciban su herencia.
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Cómo Funciona el Impuesto de Sucesión
El impuesto de sucesión, en los estados que usan el término, se cobra basado en el valor del patrimonio que el tribunal está procesando. Financia la revisión del tribunal de activos, deudas y la transferencia legal de propiedad, y generalmente se requiere antes de que los herederos puedan acceder a su herencia. Una vez que se paga, el tribunal emite los documentos que permiten al albacea acceder a las cuentas, transferir bienes raíces y distribuir activos bajo el testamento o la ley estatal.
Cómo Difiere el Impuesto de Sucesión del Impuesto sobre el Patrimonio y el Impuesto sobre Herencias
Estos tres términos se confunden constantemente, y la distinción importa:
- Impuesto de sucesión o tarifa judicial: un costo vinculado al procesamiento del patrimonio a través del tribunal, pagado desde los fondos del patrimonio.
- Impuesto sobre el patrimonio: un impuesto sobre el valor total del patrimonio mismo, pagado desde los fondos del patrimonio antes de la distribución, y solo adeudado por encima de un umbral de exención federal alto o uno específico estatal más bajo.
- Impuesto sobre herencias: un impuesto pagado por beneficiarios individuales basado en lo que reciben y su relación con el fallecido, solo impuesto por un puñado de estados.
Un cónyuge sobreviviente está comúnmente exento del impuesto estatal sobre herencias y a menudo del impuesto sobre el patrimonio también, dependiendo del estado.
Cómo se Calcula el Costo
Donde existe una tarifa o impuesto de sucesión distinto, típicamente se basa en el valor del patrimonio a la fecha de muerte, calculado como una tarifa fija, una escala móvil o un porcentaje. La mayoría de los estados también establecen un umbral de exención por debajo del cual no se aplica tarifa alguna, y muchos ofrecen un proceso simplificado para un patrimonio pequeño que reduce o elimina el costo por completo.
Quién es Responsable de Pagar
El albacea paga las tarifas relacionadas con la sucesión y cualquier impuesto sobre el patrimonio directamente desde los fondos del patrimonio, no de su propio bolsillo, y explica a los beneficiarios cómo esos costos afectan la distribución final. Los beneficiarios no son facturados personalmente, pero una factura de tarifa más grande sí significa una herencia menor una vez que todo esté resuelto.
Impuesto Federal sobre el Patrimonio y Formulario 706 del IRS
El impuesto federal sobre el patrimonio solo aplica una vez que un patrimonio excede la cantidad de exención federal, que es lo suficientemente alta como para que la mayoría de los patrimonios nunca lo deban. Cuando sí aplica, el albacea presenta el Formulario 706 del IRS para reportar el valor bruto del patrimonio, las deducciones disponibles y cualquier impuesto adeudado, incluyendo créditos por donaciones caritativas o transferencias a un cónyuge sobreviviente. Muchos estados también mantienen su propio impuesto sobre el patrimonio con límites de exención separados, por lo que los albaceas necesitan verificar ambos niveles.
Tarifas Judiciales Más Allá del Impuesto Mismo
Separado de cualquier impuesto de sucesión, espere tarifas de presentación judicial, costos de tasación y a veces una fianza de albacea o fiduciario. Estos gastos deben ser pagados antes de que el tribunal apruebe la distribución final y se manejan junto con, no en lugar de, cualquier tarifa de sucesión a nivel estatal u obligación de impuesto sobre el patrimonio.
Por Qué el Término Impuesto de Sucesión se Confunde con los Costos Judiciales
Parte de la confusión viene del hecho de que la mayoría de los estados no usan la frase impuesto de sucesión en sus estatutos en absoluto. Lo que la gente usualmente quiere decir con el término es el conjunto de tarifas de presentación judicial, compensación del albacea y abogado, y costos de tasación vinculados al procesamiento de un patrimonio, todos los cuales escalan con el valor del patrimonio en muchos estados aunque técnicamente no sean un impuesto. Según la Sección de Derecho de Bienes Raíces, Fideicomisos y Patrimonios del Colegio de Abogados Americano, los costos de sucesión y las estructuras de tarifas varían tan ampliamente por estado que las afirmaciones generalizadas sobre una tasa nacional de impuesto de sucesión son casi siempre inexactas, y vale la pena verificar el código de sucesión específico de su estado antes de asumir que cualquier cifra se aplica a usted.
Reduciendo Costos a Través de la Planificación
Un fideicomiso en vida revocable mantiene los activos fuera de la sucesión por completo, lo que puede eliminar las tarifas relacionadas con el tribunal sobre la propiedad que posee. La propiedad conjunta y las designaciones de beneficiario en cuentas de jubilación, seguro de vida y cuentas pagaderas al morir logran lo mismo para esos activos específicos. Vea nuestra comparación de sucesión versus un fideicomiso para decidir qué enfoque se ajusta a su patrimonio.
Preguntas Frecuentes
¿Es el impuesto de sucesión el mismo en cada estado?
No. Algunos estados usan el término directamente para una tarifa judicial basada en el valor del patrimonio, otros lo llaman algo completamente diferente, y algunos estados no tienen tal tarifa en absoluto. Siempre verifique su estado específico.
¿Un patrimonio pequeño aún debe tarifas relacionadas con la sucesión?
A menudo no. La mayoría de los estados establecen un umbral de exención, y los patrimonios por debajo de él pueden calificar para una sucesión simplificada con tarifas reducidas o sin tarifas.
¿Está el impuesto sobre donaciones relacionado con el impuesto de sucesión?
No, el impuesto sobre donaciones se aplica a transferencias hechas durante la vida, aunque las donaciones de por vida pueden reducir el tamaño del patrimonio gravable al momento de la muerte.
¿Se aplica el impuesto sobre la renta durante la sucesión?
Sí, si el patrimonio gana ingresos mientras está siendo administrado, el albacea debe presentar las declaraciones requeridas como parte de la liquidación.
¿Puede un fideicomiso eliminar los costos relacionados con la sucesión?
Para los activos realmente mantenidos en un fideicomiso financiado, sí, ya que esos activos evitan completamente el proceso del tribunal de sucesión.
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