Un fideicomiso revocable puede ser modificado o cancelado por su creador en cualquier momento, mientras que un fideicomiso irrevocable generalmente no puede ser alterado una vez firmado. Los fideicomisos revocables ofrecen flexibilidad y evitan la sucesión, mientras que los fideicomisos irrevocables renuncian al control a cambio de una protección de activos más fuerte y posibles beneficios fiscales.
Puntos Clave
- Los fideicomisos revocables permanecen bajo su control de por vida pero ofrecen poca protección de sus propios acreedores.
- Los fideicomisos irrevocables sacan los activos de su propiedad legal, que es lo que les da una protección más fuerte.
- El Servicio de Impuestos Internos grava los ingresos de un fideicomiso revocable a usted personalmente bajo las reglas de fideicomiso del otorgante.
- La mayoría de las personas comienzan con un fideicomiso en vida revocable y solo avanzan a planificación irrevocable para objetivos específicos como reducción de Medicaid o impuestos patrimoniales.
¿Qué Es un Fideicomiso Revocable?
Un fideicomiso revocable, a veces llamado un fideicomiso en vida revocable, permite a la persona que lo crea (el otorgante) enmendar, reformular o revocar completamente el fideicomiso en cualquier momento mientras esté vivo y mentalmente competente. El otorgante usualmente sirve como el fiduciario inicial y continúa usando y controlando la propiedad del fideicomiso exactamente como antes. Debido a este control retenido, el otorgante es tratado como el propietario de los activos del fideicomiso tanto para propósitos legales como fiscales.
¿Qué Es un Fideicomiso Irrevocable?
Un fideicomiso irrevocable no puede ser cambiado o cancelado por el otorgante una vez que es ejecutado, excepto en circunstancias limitadas como modificación judicial o un mecanismo que el propio fideicomiso permita. Renunciar a este control es lo que separa un fideicomiso irrevocable de uno revocable, y también es la fuente de sus principales beneficios: los activos dentro de un fideicomiso irrevocable están generalmente fuera del alcance de los acreedores del otorgante y fuera del patrimonio gravable del otorgante.
Fideicomiso Revocable vs. Irrevocable: Comparación Directa
- Control: Revocable, el otorgante mantiene control total y puede cambiar o terminar el fideicomiso. Irrevocable, el otorgante renuncia al control una vez que el fideicomiso es firmado.
- Evitar la sucesión: Ambos tipos evitan la sucesión para activos apropiadamente financiados.
- Protección de acreedores: Revocable, poca o ninguna protección de los propios acreedores del otorgante. Irrevocable, generalmente protección fuerte ya que el otorgante ya no posee los activos.
- Tratamiento fiscal: Revocable, tratado como fideicomiso del otorgante, ingresos reportados en la declaración personal del otorgante. Irrevocable, a menudo un contribuyente separado con su propio número de identificación fiscal, aunque algunos fideicomisos irrevocables aún están estructurados como fideicomisos del otorgante.
- Flexibilidad para cambiar beneficiarios o términos: Revocable, sí, en cualquier momento. Irrevocable, no, ausente una orden judicial o un poder específico reservado en el fideicomiso.
- Usos comunes: Revocable, evitar la sucesión general y planificación de incapacidad. Irrevocable, planificación de Medicaid, reducción de impuestos patrimoniales y protección de activos de demandas.
Tipos Comunes de Fideicomisos Irrevocables
No todos los fideicomisos irrevocables sirven el mismo propósito, y la estructura correcta depende completamente del objetivo. Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable, a menudo llamado ILIT, posee una póliza de seguro de vida para que el beneficio por muerte permanezca fuera del patrimonio gravable del asegurado. Un fideicomiso de protección de activos de Medicaid mantiene activos como una casa para que ya no cuenten contra los límites de recursos de Medicaid después de que pase el período de revisión requerido. Un fideicomiso de acceso de por vida conyugal, o SLAT, permite a un cónyuge establecer un fideicomiso irrevocable para el beneficio del otro cónyuge mientras aún remueve los activos del propio patrimonio del otorgante.
- Fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT): mantiene los beneficios del seguro de vida fuera del patrimonio gravable.
- Fideicomiso de protección de activos de Medicaid: protege activos del gasto obligatorio de Medicaid después del período de revisión.
- Fideicomiso de acceso de por vida conyugal (SLAT): remueve activos del patrimonio del otorgante mientras un cónyuge retiene acceso indirecto.
- Fideicomiso de necesidades especiales: preserva la elegibilidad de un beneficiario discapacitado para beneficios gubernamentales basados en recursos.
Por Qué La Mayoría de Las Personas Comienzan Con un Fideicomiso Revocable
Un fideicomiso en vida revocable es el punto de partida más común porque resuelve los dos problemas que la mayoría de las familias realmente tienen: evitar la sucesión y planificar para la incapacidad, sin pedirle al otorgante que renuncie a nada durante la vida. Usted mantiene el uso completo de su hogar, cuentas bancarias e inversiones exactamente como antes, y puede actualizar beneficiarios o términos cuando su situación cambie, como un matrimonio, divorcio o el nacimiento de un hijo.
La compensación es que un fideicomiso revocable no hace nada para proteger activos de sus propios acreedores o demandas, y no remueve activos de su patrimonio gravable, ya que nunca renunció a la propiedad en ningún sentido legal significativo. Para la mayoría de los hogares por debajo del umbral de exención de impuestos patrimoniales federales, esa compensación no es un problema, que es por lo que los fideicomisos revocables siguen siendo la recomendación predeterminada para planificación patrimonial general.
¿Cómo Grava el IRS Cada Tipo de Fideicomiso?
Un fideicomiso revocable cae bajo las reglas de fideicomiso del otorgante, lo que significa que el otorgante reporta los ingresos, deducciones y créditos del fideicomiso en su propia declaración de impuestos personal como si el fideicomiso no existiera para propósitos fiscales. Las reglas de fideicomiso del otorgante en 26 U.S.C. Sección 671 establecen este tratamiento. Un fideicomiso irrevocable que no está estructurado como fideicomiso del otorgante es típicamente su propio contribuyente y necesita su propio número de identificación del empleador, que puede solicitar directamente a través de la aplicación en línea EIN del IRS.
¿Cambia la Ley Estatal Qué Fideicomiso Debe Usar?
Cada estado reconoce tanto fideicomisos revocables como irrevocables, pero las reglas exactas para crear, financiar y administrar un fideicomiso vienen de la ley de fideicomisos estatales, no de la ley federal. Detalles como si un fideicomiso necesita ser notarizado, atestiguado, o ambos varían por estado, y un fideicomiso que es válido en un estado aún debe ser revisado si se muda, ya que los requisitos de ejecución no son idénticos en todas partes. Si está estableciendo un fideicomiso en vida en un estado específico, vea nuestras guías de fideicomiso en vida por estado para el estatuto exacto que su estado requiere.
¿Cuál Realmente Protege Sus Activos?
Debido a que un fideicomiso revocable deja al otorgante en control total, los tribunales generalmente tratan los activos del fideicomiso como alcanzables por los propios acreedores del otorgante, igual que si los activos fueran mantenidos individualmente. Un fideicomiso irrevocable remueve ese control, y con ello remueve los activos de la propiedad del otorgante, que es por lo que puede proteger propiedad de futuros acreedores o demandas. Esta misma característica es por la que los fideicomisos irrevocables aparecen en la planificación de Medicaid y planificación de necesidades especiales; vea nuestra guía sobre conceptos básicos de fideicomiso de necesidades especiales para cómo funciona eso para un beneficiario con discapacidad.
¿Cuál Necesita Usted?
Si su objetivo principal es evitar la sucesión, mantener flexibilidad y planificar para la incapacidad, un fideicomiso en vida revocable es usualmente el punto de partida correcto. Vea qué es un fideicomiso en vida para los conceptos básicos y cómo financiar un fideicomiso para los pasos prácticos. Si su objetivo es elegibilidad para Medicaid, reducir un patrimonio gravable, o proteger activos de una demanda, un fideicomiso irrevocable diseñado para ese propósito específico vale la pena discutir con un abogado, ya que estos fideicomisos son más difíciles de deshacer si se redactan incorrectamente. Para la pregunta más amplia de si necesita un fideicomiso en absoluto, lea ¿necesito un fideicomiso o solo un testamento.
El paquete de fideicomiso de FastWill está construido alrededor del fideicomiso en vida revocable que la mayoría de las personas necesitan para evitar la sucesión y planificación de incapacidad.
Preguntas Frecuentes
¿Puedo convertir un fideicomiso revocable en uno irrevocable?
Sí, muchos fideicomisos revocables se vuelven irrevocables automáticamente al fallecimiento del otorgante, y algunos pueden ser convertidos antes si los términos del fideicomiso lo permiten o un tribunal aprueba el cambio.
¿Un fideicomiso irrevocable siempre ahorra en impuestos patrimoniales?
No automáticamente. Depende de la estructura del fideicomiso y si los activos son removidos de su patrimonio gravable bajo las reglas federales y estatales actuales, que es por lo que los fideicomisos irrevocables para propósitos fiscales deben ser redactados con un objetivo específico en mente.
¿Quién controla un fideicomiso irrevocable una vez que es firmado?
El fiduciario nombrado en el documento controla y administra el fideicomiso de acuerdo con sus términos escritos. La persona que creó el fideicomiso típicamente no puede servir como fiduciario con poder sin restricciones sin socavar el estatus irrevocable del fideicomiso.
¿Vale la pena un fideicomiso revocable si no protege activos de acreedores?
Sí, para la mayoría de las personas el valor de un fideicomiso revocable es evitar la sucesión, privacidad y planificación de incapacidad, no protección de acreedores. La protección de activos es un objetivo separado que usualmente requiere planificación irrevocable.
¿Puede un fideicomiso ser parte revocable y parte irrevocable?
Algunos planes patrimoniales usan un fideicomiso revocable durante la vida que se divide en sub-fideicomisos irrevocables al fallecimiento del otorgante, a menudo para planificación fiscal o para proteger la herencia de un cónyuge sobreviviente.
¿Cuánto tiempo toma establecer cualquier tipo de fideicomiso?
Un fideicomiso en vida revocable típicamente puede ser redactado y firmado en cuestión de días una vez que haya decidido sobre sus fiduciarios y beneficiarios. Un fideicomiso irrevocable para un objetivo fiscal o de Medicaid específico usualmente toma más tiempo, ya que los términos necesitan ser redactados cuidadosamente alrededor de una regla que no puede ser deshecha después.
